Einkauf in die Pensionskasse

• Ihr Vorsorgeausweis (auch Pensionskassenausweis oder Versicherungsausweis) gibt Auskunft über Ihr Einkaufspotenzial.
• Im Pensionskassenreglement sind entsprechende Angaben vorhanden, um das Einkaufspotenzial zu eruieren.

Gut zu wissen: Das im Pensionskassenausweis aufgeführte Einkaufspotenzial entspricht nicht in jedem Fall dem maximal möglichen Einkauf. Wer weitere Vorsorgeguthaben wie beispielsweise nicht eingebrachte Freizügigkeitsleistungen ausserhalb der Pensionskasse hat, muss sich diese anrechnen lassen.

Fragen Sie am besten direkt bei Ihrer Vorsorgestiftung nach. Sie kann Ihnen auch aufzeigen, wie Ihre künftigen Altersleistungen nach dem Einkauf aussehen.

Im Gegensatz zur privaten Vorsorge gilt beim Pensionskasseneinkauf die Devise: Je später, desto besser – aber nicht zu spät. Dass Einkäufe meistens erst Sinn machen, wenn Sie sie rund zehn Jahre vor dem Pensionierungszeitpunkt tätigen, hat mehrere Gründe:

• Die Rendite eines Pensionskasseneinkaufs entsteht in erster Linie durch die Steuerersparnis beim Einkauf. Je weniger lang Sie die Einzahlungen in der Vorsorge gebunden haben, desto höher ist die jährliche Durchschnittsrendite.
• Das steuerbare Einkommen ist in den Jahren vor der Pensionierung meist am höchsten; steuerliche Abzüge zahlen sich somit aufgrund der höheren Progression besonders aus.
• Sie können Risiken wie Umverteilung, potenzielle Sanierungsmassnahmen oder Gesetzesänderungen über einen kürzeren Zeitraum besser abschätzen.
• Sie bleiben flexibel, fall Sie die finanziellen Mittel anderweitig benötigen.

Da Pensionskasseneinkäufe der Vorsorge dienen, können sie vollumfänglich vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Im Gegenzug darf das Kapital nach einem Einkauf während einer dreijährigen Sperrfrist nicht bezogen werden. Zusätzliche Steuerersparnisse realisieren Sie, wenn Sie grössere Beträge gestaffelt über mehrere Jahre einbezahlen, da Sie so die Progression auf Ihrem höchsten Grenzsteuersatz brechen. Ihr Pensionskassenvermögen und die darauf erzielten Erträge sind bis zum Bezug steuerfrei. Beziehen Sie die Einkäufe später in Kapitalform, fällt eine Kapitalleistungssteuer an, die in der Regel tiefer ist als die Einkommenssteuer. Einkommensteuern bezahlen Sie, wenn Sie die Einkäufe später als Rente beziehen. Klären Sie vor einem Einkauf ab, ob Sie die Einkäufe später als Kapital beziehen dürfen. Planen Sie Ihre Einkäufe und auch deren Bezug als Rente oder Kapital  langfristig und stimmen Sie diese auf Ihre individuelle Steuersituation ab. Durch diese Vorgehensweise können Sie Ihre Steuerersparnis maximieren.

Das Ehepaar in diesem Beispiel spart mit gestaffelten Einkäufen von jährlich 25'000 Franken über vier Jahre insgesamt 23'000 Franken Steuern – das sind 6’157 Franken mehr als wenn Sie den Gesamtbetrag von 100’000 Franken in einem einzigen Jahr in die Pensionskasse einzahlen würden. Wichtig: Die Steuerbelastung und die Progression unterscheiden sich von Kanton zu Kanton. Nicht überall sind gleich hohe Steuereinsparungen möglich.

Für Einkäufe in die Pensionskasse gelten folgende Einschränkungen:

• Letzte Einkäufe vor der Pensionierung
  Wenn Sie das Guthaben als Rente beziehen wollen, können die letzten Einkäufe meistens bis einen Monat vor der geplanten Pensionierung getätigt werden. Anders beim Kapitalbezug: Aus steuerlicher Sicht sind nach einem Einkauf während drei Jahren keine Kapitalbezüge gestattet. Wird diese Frist nicht eingehalten, entfällt der steuerliche Vorteil.
• Getätigter Vorbezug für selbstbewohntes Wohneigentum (WEF-Bezug)
  Erst nachdem die Summe der WEF-Vorbezüge wieder zurückbezahlt wurden, können steuerbegünstigte Einkäufe in die Pensionskasse getätigt werden. Die Ausnahme hier bilden Wiedereinkäufe aufgrund einer Ehescheidung. In diesem Fall sind Einkäufe in der Höhe der erfolgten Ausgleichszahlung möglich. Vorbehalten bleiben die kantonalen Regelungen betreffend Steuerumgehung, zum Beispiel bei kurzfristigen Transaktionen.
• Zuzug aus dem Ausland
  Falls Sie aus dem Ausland zugezogen sind und zuvor nie in einer Vorsorgeeinrichtung in der Schweiz versichert waren, können Sie in den ersten 5 Jahren nach dem Zuzug jährlich maximal 20% Ihres versicherten Lohnes einkaufen.

Die folgenden Risiken sollten Sie vor einem Einkauf berücksichtigen:

• Liquiditätsengpässe meiden
  Wenn Sie sich einkaufen, binden Sie Ihr Kapital. Achten Sie darauf, dass trotz Einlage immer noch genügend Liquidität vorhanden ist. Falls Sie das Geld dringend benötigen, gibt es nur wenige Gründe (Vorbezug für selbstbewohntes Wohneigentum (WEF), Auswanderung, Selbständigkeit), die einbezahlten Mittel wieder zurückzuziehen.
• Ein Einkauf in die Pensionskasse führt zu einer Sperrfrist für Kapitalbezüge von 3 Jahren
  Haben Sie Einkäufe in die Pensionskasse getätigt, so dürfen Sie diese innerhalb der nächsten drei Jahre steuerrechtlich nicht als Kapital beziehen. Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich dabei um einen WEF-Vorbezug, eine Barauszahlung oder eine frühzeitige Pensionierung handelt.
• Nicht jede Pensionskasse bietet Rückgewähr im Todesfall
  Rückgewähr bedeutet, dass die Pensionskasse Ihre getätigten Einkäufe im Todesfall zusätzlich zu einer allfälligen Hinterlassenenrente oder einem Todesfallkapital an die Hinterbliebenen auszahlt. Bei Einkäufen in Pensionskassen, die im vorzeitigen Todesfall keine Rückgewähr bieten, verbleiben die freiwilligen Einzahlungen in der Pensionskasse und gehen so verloren. 

Allgemein gilt: Trivial ist ein Pensionskasseneinkauf nicht. Eine Vielzahl von Fragen müssen beantwortet und die Vor- und Nachteile gegeneinander abgewogen werden. Mit einer professionellen Pensionsplanung kann viel Geld gespart werden.  

Soll ich vor einem Pensionskasseneinkauf zuerst den Säule-3a-Maximalbetrag ausschöpfen? 

Ja. Für die Säule 3a sprechen der grössere Handlungsspielraum bezüglich der Produkt- und Anlagestrategiewahl, mehr Flexibilität beim späteren Bezug und die garantierte Rückgewähr im Todesfall. Nur wer über den 3a-Maximalbetrag hinausgehende Mittel fürs Alter auf die Seite legen kann, sollte für diesen Teil Pensionskasseneinkäufe in Erwägung ziehen. Falls Einkaufspotenzial vorhanden ist, können 3a-Gelder zu einem späteren Zeitpunkt immer noch in die Pensionskasse einbezahlt werden und die 3a-Ersparnisse so als Rente bezogen werden.

Gibt es neben der Säule 3a weitere Alternativen zum Pensionskasseneinkauf? 

Ja. Vor einem Pensionskasseneinkauf sollten immer zuerst die Anlagealternativen (Wertschriften, Immobilien, usw.) geprüft werden unter Berücksichtigung des individuellen Risikoprofils. Wer nicht per Pensionierungszeitpunkt auf die zusätzlichen Vorsorgegelder angewiesen ist, kann mit langfristigen Aktienanlagen oftmals höhere Renditen erzielen als mit einem Pensionskasseneinkauf – vorausgesetzt man bringt die dafür notwendige Risikobereitschaft mit.

Was sollten Ehepaare mit unterschiedlichen Pensionskassen beachten?

Ehepaare, die bei unterschiedlichen Vorsorgeeinrichtungen versichert sind, sollten die beiden Pensionskassen vergleichen und die Vorteilhaftere für den Einkauf wählen. 

Je nach Bedürfnis und Situation fallen die Vor- und Nachteile unterschiedlich schwer ins Gewicht. Vor einem Einkauf in die 2. Säule sollten in jedem Fall alle Details genau abgeklärt werden. 

Was kann ich tun, wenn der ordentliche Einkauf ausgeschöpft ist?

Viele Pensionskassen bieten Ihren Versicherten unterschiedliche Beitragsskalen an. Wer die höchste Beitragsskala wählt, erhöht gleichzeitig die persönlichen Einkaufsmöglichkeiten aufgrund des reglementarisch höheren Sparziels. Eine weitere Möglichkeit kann der Einkauf für die Finanzierung einer Frühpensionierung sein, falls Sie vorzeitig in Pension gehen möchten. Damit können Sie die durch die Frühpensionierung verursachten Leistungskürzungen (weniger Altersguthaben und tieferer Umwandlungssatz) schliessen. Wichtig dabei: Wer die Leistungseinbussen vollumfänglich mit Pensionskasseneinkäufen geschlossen hat und sich später entscheidet, doch länger zu arbeiten, verliert unter Umständen einen Teil seiner Einkäufe aufgrund der «105%-Regel». Diese Regel besagt: Die Altersleistung darf nicht höher sein als 105% der Altersrente bei ordentlicher Pensionierung. Tritt dieser Fall ein, ist die Pensionskasse gesetzlich nicht verpflichtet, den Einkaufsüberschuss zurückzuerstatten. 

Kann ich mich als Selbständigerwerbender ebenfalls einkaufen?

Ja. Selbständigerwerbende sind sogar zusätzlich privilegiert. Ein Einkauf reduziert das AHV-pflichtige Einkommen um 50% der Einkaufssumme. Beispiel: Bei einem Einkauf von 50'000 Franken vermindert sich so das AHV-pflichtige Einkommen um 25'000 Franken. Bei einem Beitragssatz von 10% werden so 2'500 Franken zusätzlich gespart.