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Il nuovo diritto successorio

Il diritto successorio svizzero è stato rinnovato al 1° gennaio 2023. Chi desidera lasciare un'eredità dovrebbe in particolare esaminare attentamente le nuove porzioni legittime in vigore, che offrono una maggiore flessibilità.

Per quale motivo si è resa necessaria una riforma?

Il diritto successorio svizzero, in vigore fino alla fine del 2022, risaliva a oltre un secolo prima, cioè a un'epoca in cui il matrimonio tra un uomo e una donna era la norma e il divorzio l'eccezione. Per rendere giustizia alle forme più diffuse oggi, come le famiglie patchwork o il concubinato, la revisione del 1° gennaio 2023 prevede una maggior libertà di disposizione per il testatore. Tuttavia, la struttura di base, ossia la ripartizione per legge delle quote ereditarie, è rimasta invariata.

Scoprite di più sulle quote ereditarie previste dalla legge e le porzioni legittime.

Revisione del diritto successorio: gli elementi principali

La revisione è incentrata sulla riduzione delle porzioni legittime e sull'eliminazione del diritto del coniuge a una porzione legittima durante il procedimento di divorzio. Che cosa significa in concreto? E cosa è cambiato di conseguenza? Vediamo di seguito i punti principali.

1. Modifiche delle porzioni legittime

Alcuni familiari hanno diritto a una quota non revocabile di eredità, la cosiddetta porzione legittima. A seguito della revisione, gli eredi che hanno diritto a una porzione legittima sono ora il coniuge, il partner registrato (nel caso di coppie omosessuali) e i propri discendenti.

Riduzione delle porzioni legittime dei discendenti
In base alla legge precedente, i discendenti erano tutelati per tre quarti del diritto di successione legale. Queste porzioni legittime sono state ridotte alla metà, in modo da poter disporre liberamente di una parte maggiore del proprio patrimonio.

Abolizione delle porzioni legittime dei genitori
Se non ci sono discendenti, ereditano i genitori o, in alternativa, i fratelli e le sorelle. La porzione legittima per i genitori, prevista in precedenza, è stata completamente abolita.

Le modifiche in sintesi
Il grafico seguente illustra, tramite un esempio, le modifiche apportate alle porzioni legittime. Nel caso illustrato, ora è possibile disporre liberamente fino alla metà del patrimonio, che può essere ripartito secondo la volontà del testatore.

Nuove porzioni legittime in seguito alla revisione del diritto successorio svizzero

La quota ereditaria prevista dalla legge è la quota di eredità a cui una persona ha diritto per legge, a meno che il testatore non abbia stabilito diversamente (es. in un testamento).
La porzione legittima costituisce il diritto minimo di una persona all'eredità del de cuius ed è inferiore alla quota ereditaria prevista dalla legge. Tuttavia, non tutti gli eredi legittimi hanno diritto a tale porzione legittima. Solo il coniuge e i discendenti del de cuius hanno diritto a una porzione legittima. La revisione ha abolito la porzione legittima dei genitori e ridotto quella dei figli da tre quarti a metà della quota ereditaria prevista dalla legge. La porzione legittima del coniuge e del partner registrato rimane pari alla metà della quota ereditaria prevista dalla legge.
La quota liberamente disponibile è la parte di eredità che rimane dopo la detrazione delle porzioni legittime. Il testatore può lasciare questa quota in eredità a persone o organizzazioni a suo piacimento tramite un testamento o un contratto successorio.
Scoprite di più sulla copertura nel concubinato
2. Perdita del diritto alla porzione legittima in caso di divorzio

I coniugi divorziati con sentenza di divorzio passata in giudicato non hanno più diritto all'eredità reciproca. Lo stesso vale per le unioni domestiche registrate. In precedenza il coniuge superstite conservava il diritto all'eredità e a una porzione legittima se l'altro coniuge fosse deceduto durante il procedimento di divorzio in corso. Con l'entrata in vigore della revisione, il coniuge o il partner registrato perde il diritto alla porzione legittima non appena viene avviata la procedura di divorzio. Tuttavia, finché il divorzio non è passato in giudicato, il coniuge o il partner registrato superstite ha ancora diritto alla quota ereditaria prevista dalla legge, a condizione che il testatore non l'abbia revocata nelle sue ultime volontà (es. in un testamento).

Prospettiva per le future fasi di revisione

Il prossimo passo nella revisione del diritto successorio riguarderà l'agevolazione della successione aziendale. In caso di decesso, le imprese familiari sono particolarmente vulnerabili se la successione non è regolamentata. Infatti, a seconda della valutazione dell'azienda, i successori possono trovarsi a dover pagare un'elevata compensazione ai loro coeredi cui spetta una porzione legittima. Questo può mettere l'azienda in una posizione precaria o addirittura portare a una frammentazione se una grande parte del patrimonio è vincolata all'azienda stessa. Uno degli obiettivi della revisione è creare la possibilità di dilazionare il pagamento qualora il pagamento immediato comporti problemi di liquidità per l'azienda.

La cessione di un'azienda familiare è possibile senza controversie?

Il passaggio di proprietà di un'azienda familiare non è solo una sfida sul piano legale. Privilegiare o sfavorire un figlio può turbare la pace familiare e ostacolare il nuovo titolare. Con l'entrata in vigore del nuovo diritto successorio il 1° gennaio 2023, le porzioni legittime sono state ridotte, rendendo più semplice la successione all'interno della famiglia.

Röbi Stocker e Willi Eicher hanno ceduto le proprie aziende alla generazione successiva prima della revisione, senza alcuna controversia. Ecco come i due imprenditori hanno gestito il passaggio.

Riassunto

Il testatore ha più possibilità di decidere come ripartire il proprio patrimonio

Con la revisione del diritto successorio dal 1° gennaio 2023, al testatore è stata concessa maggiore libertà. Al momento di redigere un testamento o un contratto di successione, è bene tener presente i seguenti aspetti:

la porzione legittima per i discendenti ora è pari solo alla metà del diritto di successione previsto dalla legge;
la porzione legittima precedentemente stabilita per i genitori è stata abolita. Tuttavia, essi ereditano se non ci sono discendenti;
i coniugi ancora sposati perdono il diritto alla porzione legittima quando viene avviata la procedura di divorzio.

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Revisione del diritto successorio: gli elementi principali

1. Modifiche delle porzioni legittime

Riduzione delle porzioni legittime dei discendenti

Abolizione delle porzioni legittime dei genitori

Le modifiche in sintesi

2. Perdita del diritto alla porzione legittima in caso di divorzio

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